Perpajakan bagi ekspatriat di Indonesia pada saat mudik sementara | Pajak gaji dan aturan 183 hari selama tinggal di Jepang

Ketika ekspatriat kembali ke Jepang untuk sementara dari Indonesia, mereka perlu memeriksa pajak gaji, peraturan 183 hari, deklarasi dan pengurangan pajak asing di pihak Indonesia selama mereka tinggal di Jepang.

Ketika warga negara Jepang yang ditempatkan di Indonesia untuk sementara kembali ke negara asalnya, mungkin timbul pertanyaan apakah gaji mereka akan dikenakan pajak di Jepang atau di Indonesia.

Hal ini mungkin bukan masalah besar jika perjalanan tersebut merupakan perjalanan bisnis atau liburan jangka pendek biasa, namun jika Anda kembali ke negara asal untuk jangka waktu yang lama, atau jika Anda menerima gaji dari perusahaan Jepang dan perusahaan Indonesia, Anda perlu memeriksa perlakuan pajaknya.

Khususnya, jika masa tinggal di Jepang berlangsung lama, maka akan timbul berbagai permasalahan, seperti pajak non-residen di pihak Jepang, pembebasan pajak bagi penduduk jangka pendek berdasarkan perjanjian pajak, dan kredit pajak luar negeri di pihak Indonesia.

Pada artikel ini kami akan menjelaskan perpajakan gaji, aturan 183 hari, dan beban biaya kepulangan sementara ketika ekspatriat di Indonesia pulang sementara.

Hal-hal yang perlu diperhatikan terkait masalah perpajakan saat kembali ke Jepang untuk sementara

Ketika ekspatriat di Indonesia kembali ke Jepang untuk sementara waktu, hal pertama yang harus mereka periksa adalah sebagai berikut:

Dalam perpajakan gaji, penting untuk mempertimbangkan tidak hanya "di rekening bank mana pembayaran tersebut dilakukan", tetapi juga di mana karyawan tersebut bekerja, dari siapa menerima gaji, dan di pekerjaan apa gaji tersebut dibayarkan.

Gaji dibayar oleh perusahaan Jepang

Beberapa ekspatriat di Indonesia menerima gaji dan tunjangan dari perusahaan Jepang mereka selain gaji dari perusahaan Indonesia.

Di Jepang, sebagai aturan umum, non-penduduk dikenai pajak pendapatan Jepang atas sumber pendapatan domestik mereka. Namun, jika menyangkut gaji, penting untuk mempertimbangkan apakah gaji tersebut didasarkan pada tempat Anda bekerja, bukan hanya apakah gaji tersebut dibayar oleh perusahaan Jepang.

Sebagai aturan umum, upah yang sesuai dengan masa kerja di Indonesia sebagai pekerja biasa tidak dikenakan pajak di Jepang, meskipun dibayar oleh perusahaan Jepang, dan hubungan perpajakan perlu dikonfirmasi di pihak Indonesia. Badan Pajak Nasional juga menjelaskan bahwa, secara umum, gaji yang diterima oleh non-residen tidak dikenakan pajak penghasilan Jepang jika tempat kerjanya berada di luar negeri, meskipun gaji tersebut dibayarkan oleh kantor pusat Jepang.

Di sisi lain, gaji dan bonus yang sesuai dengan masa kerja Anda di Jepang selama kepulangan sementara Anda mungkin akan dikenakan pajak di Jepang sebagai sumber pendapatan domestik. Ketika membayar sumber pendapatan domestik yang dikenakan pemotongan pajak di Jepang kepada non-residen, sebagai aturan umum, pemotongan pajak diperlukan.

Selain itu, jika bonus dibayarkan kepada karyawan yang bekerja di luar negeri atau eksekutif yang bekerja tetap di luar negeri sebagai karyawan, dan masa kerja di Jepang termasuk dalam periode penghitungan, maka diperlukan pemotongan pajak sebesar 20,42% atas porsi yang sesuai dengan masa kerja di Jepang.

Jika Anda bekerja di luar negeri sebagai pejabat di perusahaan Jepang

Jika Anda bekerja di luar negeri sebagai pegawai sebuah perusahaan Jepang, perlakuannya akan berbeda dengan jika Anda bekerja di luar negeri sebagai pegawai biasa.

Jika Anda bekerja di luar negeri sebagai eksekutif perusahaan dalam negeri, gaji Anda akan dianggap sebagai penghasilan di Jepang dan akan dikenakan pemotongan pajak sebesar 20,42%.

Namun, meskipun Anda seorang perwira, jika Anda terus-menerus bekerja di luar negeri sebagai pegawai perusahaan dalam negeri, seperti manajer cabang di luar negeri, gaji Anda untuk pekerjaan Anda sebagai pegawai mungkin tidak dikenakan pemotongan pajak.

Perlu dicatat di sini bahwa sekadar menjadi pejabat di luar negeri tidak berarti pemotongan pajak tidak diperlukan. Perlu dipastikan apakah pekerja tersebut tetap bekerja di luar negeri sebagai pegawai, dan apakah gaji tersebut merupakan kompensasi menjadi pejabat atau kompensasi bekerja sebagai pegawai.

Oleh karena itu, ketika membayar pajak gaji ketika kembali ke Jepang untuk sementara, penting untuk memeriksa tidak hanya tempat pembayaran gaji, tetapi juga tempat kerja, jangka waktu yang dicakup oleh gaji, siapa yang membayar gaji, apakah karyawan tersebut adalah pejabat atau pegawai, dan apakah perjanjian pajak berlaku.

Gaji dibayar oleh perusahaan Indonesia

Berikutnya, jika Anda menerima gaji dari perusahaan Indonesia.

Meskipun Anda untuk sementara kembali ke negara asal, hubungan kerja Anda dengan perusahaan Indonesia dapat berlanjut dan gaji Anda dapat dibayar oleh perusahaan Indonesia.

Jika Anda benar-benar bekerja di Jepang selama tinggal di Jepang, gaji Anda selama periode tersebut mungkin akan dikenakan pajak di Jepang sebagai sumber pendapatan dalam negeri. Namun, jika Anda memenuhi persyaratan pembebasan pajak penduduk jangka pendek berdasarkan perjanjian pajak, Anda mungkin dibebaskan dari pajak di Jepang.

Aturan 183 hari penting di sini.

183peraturan harian dan pembebasan pajak untuk penduduk jangka pendek

Berdasarkan perjanjian pajak Jepang-Italia, jika kondisi tertentu terpenuhi, gaji penduduk jangka pendek dapat dibebaskan dari pajak di negara tempat mereka tinggal.

Secara umum, carilah persyaratan seperti:

・Lama tinggal di Jepang tidak boleh lebih dari 183 hari dalam jangka waktu tertentu.
・Orang yang membayar gaji bukan merupakan penduduk Jepang.
・Gaji tidak ditanggung oleh bentuk usaha tetap di Jepang

Jika persyaratan tersebut terpenuhi, maka gaji yang dibayarkan oleh korporasi Indonesia dapat dibebaskan dari pengenaan pajak di Jepang.

Namun penetapan 183 hari tersebut tidak serta merta hanya didasarkan pada tahun kalender saja. Anda perlu memeriksa periode yang berlaku berdasarkan perjanjian pajak dan cara menghitung jumlah hari menginap.

Jika kepulangan sementara Anda ke Jepang berlangsung selama 183 hari atau lebih

Jika kepulangan sementara Anda ke Jepang berkepanjangan dan masa tinggal Anda di Jepang melebihi 183 hari, mungkin akan sulit untuk mengajukan permohonan pembebasan pajak pengunjung jangka pendek.

Dalam hal ini, besar kemungkinan gaji kerja selama Anda tinggal di Jepang akan dikenakan pajak di Jepang.

Misalnya, meskipun Anda menerima gaji dari perusahaan Indonesia, Anda mungkin diminta untuk mengajukan pengembalian pajak di Jepang untuk sebagian pekerjaan Anda di Jepang selama Anda tinggal di Jepang.

Di sisi lain, jika Anda tetap diperlakukan sebagai penduduk Indonesia untuk tujuan perpajakan Indonesia, Anda mungkin juga diharuskan untuk menyatakan penghasilan kerja Anda di pihak Indonesia.

Oleh karena itu, pihak Indonesia dapat mempertimbangkan untuk memberikan kredit pajak luar negeri atas pajak penghasilan yang dipungut di Jepang.

Penanganan Indonesia dalam hal perpajakan di Jepang

Meskipun pajak penghasilan dikenakan atas gaji Anda di Jepang, bukan berarti Anda tidak perlu lagi mengajukan pengembalian pajak di Indonesia.

Mengenai jangka waktu diperlakukan sebagai penduduk Indonesia, pada prinsipnya perlu diatur penghasilan yang dikenakan deklarasi di Indonesia.

Pajak penghasilan yang dibayarkan di Jepang mungkin memenuhi syarat untuk kredit pajak luar negeri dalam laporan pajak final Indonesia. Namun, ada batasan mengenai jumlah yang dapat dipotong dan dokumen yang diperlukan, jadi penting untuk menyimpan sertifikat pajak Jepang, slip pemotongan pajak, slip gaji, catatan hari kerja, dll.

Beban biaya pengembalian sementara

Persoalan penting adalah apakah perusahaan Jepang atau perusahaan Indonesia harus menanggung biaya tiket pesawat, akomodasi, transportasi, dan lain-lain terkait dengan kepulangan sementara.

Sebagai aturan umum, perusahaan mana yang harus menanggung biayanya akan ditentukan tergantung pada tujuan pengembalian sementara.

Misalnya saja jika Anda kembali ke Jepang untuk sementara waktu untuk menghadiri konferensi atas permintaan kantor pusat Jepang, maka wajar jika biayanya ditanggung oleh perusahaan Jepang karena bisa dikatakan untuk keperluan bisnis perusahaan Jepang tersebut.

Sebaliknya apabila korporasi Indonesia kembali ke Jepang untuk sementara waktu karena alasan bisnis, atau diperlukan pengurusan ketenagakerjaan korporasi Indonesia, maka biayanya dapat ditanggung oleh korporasi Indonesia.

Selain itu, jika kontrak penugasan atau peraturan ekspatriat mengatur ``perusahaan mana yang akan menanggung biaya kepulangan sementara ekspatriat tersebut,'' perlu juga diperiksa kesesuaiannya dengan isinya.

Risiko jika Anda melakukan kesalahan dalam membayar biaya

Jika beban biaya repatriasi sementara tidak sesuai dengan keadaan atau kontrak sebenarnya, terdapat risiko seperti berikut.

・Risiko dianggap sebagai sumbangan oleh perusahaan Jepang
・Risiko ditolaknya kerugian di pihak korporasi Indonesia
・Risiko dinilai sebagai pajak gaji atau gaji dalam bentuk barang
・Risiko pembagian biaya antar grup perusahaan mungkin dianggap tidak masuk akal dalam hal penetapan harga transfer

Secara khusus, apakah perusahaan Jepang atau perusahaan Indonesia akan menanggung biayanya, harus konsisten dengan kontrak penugasan, kontrak kerja, tujuan bisnis sebenarnya, dan hubungan komando dan komando.

Checklist pajak saat kembali ke Jepang sementara

Jika ada kemungkinan kepulangan sementara Anda ke Jepang akan diperpanjang, ada baiknya Anda mengecek beberapa hal berikut ini.

Pertanyaan Umum

Q1. Apakah gaji saya yang dibayarkan di Jepang selama kepulangan sementara saya akan dikenakan pajak di Jepang?

Apabila gaji tersebut sesuai dengan masa kerja di Jepang selama tinggal di Jepang, maka dapat dikenakan pajak di Jepang. Sebaliknya, sebagai aturan umum, upah yang sesuai dengan masa kerja di Indonesia sebagai pekerja biasa tidak dikenakan pajak di Jepang meskipun dibayar oleh perusahaan Jepang. Karena penanganannya berbeda untuk petugas, maka diperlukan konfirmasi individu.

Q2. Apa yang terjadi jika saya ditempatkan di Indonesia sebagai pejabat di perusahaan Jepang?

Jika Anda bekerja di luar negeri sebagai pejabat di perusahaan Jepang, gaji Anda mungkin dikenakan pemotongan pajak sebesar 20,42% seolah-olah diperoleh di Jepang. Namun, jika Anda terus-menerus bekerja di luar negeri sebagai karyawan perusahaan dalam negeri, seperti manajer cabang di luar negeri, Anda mungkin tidak diharuskan memotong pajak dari gaji Anda untuk pekerjaan Anda sebagai karyawan.

Q3. Jika saya seorang eksekutif, apakah seluruh gaji saya akan dipotong di Jepang saat bekerja di luar negeri?

Belum tentu. Sebagai aturan umum, gaji Anda sebagai pejabat di perusahaan dalam negeri dikenakan pemotongan pajak sebesar 20,42%, namun jika Anda terus-menerus bekerja di luar negeri sebagai karyawan perusahaan dalam negeri tersebut, Anda mungkin tidak diharuskan memotong pajak atas gaji Anda untuk pekerjaan Anda sebagai karyawan. Perlu dipastikan klasifikasi remunerasi eksekutif dan remunerasi karyawan, kondisi kerja, dan hubungan kontrak.

Q4. 183Jika kurang dari 1 hari, apakah di Jepang akan bebas pajak?

Hal ini tidak berarti bebas pajak. Untuk memanfaatkan pembebasan pajak pengunjung jangka pendek, Anda harus memenuhi persyaratan seperti tidak hanya lama tinggal, tetapi juga siapa yang akan membayar gaji Anda, siapa yang akan membayar gaji Anda, dan apakah Anda memiliki fasilitas permanen.

Q5. 183Apa yang terjadi jika saya tinggal di Jepang lebih dari 1 hari?

Akan sulit untuk menerapkan pembebasan pajak penduduk jangka pendek, dan ada kemungkinan upah untuk bekerja selama tinggal di Jepang akan dikenakan pajak di Jepang. Jika Anda diharuskan untuk menyatakan sebagai penduduk di pihak Indonesia, kami akan mempertimbangkan kredit pajak luar negeri sebesar jumlah pajak yang dibayarkan di Jepang.

Q6. Apakah biaya pemulangan sementara harus ditanggung oleh korporasi Jepang atau korporasi Indonesia?

Itu tergantung pada tujuan kepulangan sementara Anda. Jika untuk urusan kantor pusat Jepang maka biayanya ditanggung oleh perusahaan Jepang, dan jika diperlukan untuk urusan pengurusan usaha atau ketenagakerjaan perusahaan Indonesia maka biayanya ditanggung oleh perusahaan Indonesia. Konsistensi dengan kontrak penugasan dan peraturan ekspatriat juga penting.

Q7. Apakah saya perlu mendeklarasikan diri di Indonesia meskipun saya kembali sementara ke Jepang?

Anda mungkin diminta untuk mengajukan pengembalian di Indonesia untuk jangka waktu mana pun selama Anda menjadi wajib pajak Indonesia. Sekalipun pajak dikenakan di Jepang, Indonesia dapat mempertimbangkan kredit pajak luar negeri.

ringkasan

Apabila ekspatriat di Indonesia kembali ke Jepang untuk sementara, untuk kepentingan perpajakan, perlu dipastikan berapa hari mereka tinggal di Jepang, siapa yang membayar gajinya, siapa yang membayar gajinya, status pekerjaannya, dan apakah dia pejabat atau pegawai.

Sebagai aturan umum, gaji yang sesuai dengan masa kerja di Indonesia sebagai pegawai tetap tidak dikenakan pajak di Jepang meskipun dibayar oleh perusahaan Jepang. Di sisi lain, gaji selama Anda bekerja di Jepang selama kepulangan sementara Anda mungkin akan dikenakan pajak di Jepang.

Selain itu, jika Anda bekerja di luar negeri sebagai pejabat sebuah perusahaan Jepang, perlu diingat bahwa, tidak seperti karyawan biasa, pada prinsipnya Anda dikenakan pemotongan pajak sebesar 20,42%.

Jika kepulangan sementara Anda ke Jepang diperpanjang dan masa tinggal Anda di Jepang melebihi 183 hari, kemungkinan besar Anda akan dikenakan pajak gaji di pihak Jepang. Selain itu, jika Anda tetap diharuskan untuk mengajukan pengembalian pajak sebagai penduduk di pihak Indonesia, Anda perlu mempertimbangkan kredit pajak luar negeri untuk pajak penghasilan yang dibayarkan di Jepang.

Mengenai biaya repatriasi sementara, perlu dipastikan perusahaan mana yang harus menanggung biaya tersebut mengingat kontrak penugasan dan tujuan bisnis.

Keystone Consulting Group memberikan dukungan praktis bagi perusahaan Jepang mengenai perpajakan, gaji orang Jepang, peraturan 183 hari, kredit pajak luar negeri, dan beban biaya kepulangan sementara bagi ekspatriat di Indonesia ketika mereka kembali ke Jepang untuk sementara.

Layanan terkait:Dukungan pajak akuntansi Indonesia